{"id":3358,"date":"2025-09-05T18:56:30","date_gmt":"2025-09-05T18:56:30","guid":{"rendered":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/?p=3358"},"modified":"2025-09-10T19:15:03","modified_gmt":"2025-09-10T19:15:03","slug":"proyecto-de-ley-de-presupuesto-2025","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/2025\/09\/05\/proyecto-de-ley-de-presupuesto-2025\/","title":{"rendered":"Proyecto de ley de Presupuesto 2025"},"content":{"rendered":"\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\"\"\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Proyecto de ley de Presupuesto 2025<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

El Proyecto de Ley de Presupuesto 2025\u20132029, presentado por el Poder Ejecutivo al Parlamento el 31 de agosto de 2025, propone varias modificaciones a la normativa tributaria vigente. En ese sentido, a continuaci\u00f3n les facilitamos un detalle que abarca los puntos m\u00e1s relevantes en la materia.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

Es importante tener en cuenta que salvo disposici\u00f3n expresa en contrario, en caso de aprobarse las modificaciones las mismas comenzaran a regir a partir del 1\u00ba de enero de 2026.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

1.     <\/span><\/span><\/b>Impuesto M\u00ednimo Complementario Dom\u00e9stico<\/span><\/b><\/p>\n

Se establece un nuevo impuesto que alcanzar\u00e1 a los grupos multinacionales cuyos ingresos consolidados superen los 750 millones de euros en al menos dos de los \u00faltimos cuatro ejercicios fiscales.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

El impuesto ser\u00e1 aplicable a la entidad localizada en Uruguay, cuando la tasa efectiva de impuestos de dicho grupo multinacional sea inferior al 15%.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

El objetivo principal es alinear el sistema tributario uruguayo con los est\u00e1ndares internacionales establecidos por la OCDE en el marco del Pilar II.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

Las entidades sujetas al IMCD estar\u00e1n obligadas a presentar una declaraci\u00f3n jurada informativa ante la DGI con datos relevantes del grupo multinacional.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

Las exoneraciones previstas en la Ley de Zonas Francas no son aplicables.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

2.     <\/span><\/span><\/b>Ganancias de capital en el exterior- modificaci\u00f3n al IRPF.<\/span><\/b><\/p>\n

Las personas f\u00edsicas con calidad de residentes fiscales en Uruguay comenzar\u00e1n a tributar IRPF por las ganancias de capital obtenidas en el exterior. Esto comprende los incrementos patrimoniales derivados de la venta de acciones e inmuebles, as\u00ed como los rendimientos de capital inmobiliario derivados de dichos activos.<\/span><\/p>\n

El proyecto establece un r\u00e9gimen de imputaci\u00f3n directa al beneficiario final, incluso cuando las rentas sean canalizadas a trav\u00e9s de entidades. De esta manera, se busca limitar el diferimiento del impuesto mediante estructuras interpuestas, atribuyendo la renta directamente a la persona f\u00edsica.<\/span><\/p>\n

Asimismo, se prev\u00e9 la posibilidad de computar cr\u00e9ditos fiscales por impuestos efectivamente pagados en el extranjero sobre las mismas rentas. Adem\u00e1s, se habilita la designaci\u00f3n de responsables para asegurar su cobro.<\/span><\/p>\n

3.     <\/span><\/span><\/b>Nuevo r\u00e9gimen de \u201cTax Holiday\u201d para residentes fiscales<\/span><\/b><\/p>\n

Desde 2026, quienes adquieran residencia fiscal en Uruguay podr\u00e1n optar por tributar IRNR sobre sus rentas de capital del exterior durante el ejercicio que se verifique la opci\u00f3n y los diez siguientes.<\/span><\/p>\n

Vencido dicho plazo, podr\u00e1n tributar IRPF sobre estas rentas a una tasa reducida del 50 % por 5 ejercicios m\u00e1s.<\/span><\/p>\n

Este beneficio estar\u00e1 condicionado a inversiones espec\u00edficas en Uruguay, que definir\u00e1 el Poder Ejecutivo. Se mantiene el r\u00e9gimen actual para quienes ejerzan la opci\u00f3n hasta 2025.<\/span><\/p>\n

4.     <\/span><\/span><\/b>Cambios en el tratamiento de dividendos<\/span><\/b><\/p>\n

Se ampl\u00eda el alcance del Impuesto a la Renta de No Residentes para incluir los dividendos distribuidos por entidades uruguayas a accionistas no residentes, en los casos en que dichos dividendos deriven de rentas no gravadas por IRAE.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

La retenci\u00f3n del 7 % ser\u00e1 aplicable cuando la jurisdicci\u00f3n de residencia del beneficiario grave dichos dividendos y reconozca el impuesto retenido en Uruguay como cr\u00e9dito fiscal.<\/span><\/p>\n

5.     <\/span><\/span><\/b>Tributaci\u00f3n al comercio electr\u00f3nico \u201cImpuesto Temu\u201d<\/span><\/b><\/p>\n

Se incorpora el IVA a las compras minoristas realizadas por internet en el exterior, a trav\u00e9s de modificaciones al r\u00e9gimen de franquicias vigente para env\u00edos postales internacionales.<\/span>                             <\/span><\/p>\n

Se establece una franquicia anual exenta de hasta USD 800 y 20 kg. Superado ese l\u00edmite, se prev\u00e9 la posibilidad de sustituir la totalidad de la carga arancelaria e impositiva por un pago \u00fanico equivalente al 60 % del valor declarado, con un m\u00ednimo de USD 20.<\/span><\/p>\n

6.     <\/span><\/span><\/b>Modificaci\u00f3n del r\u00e9gimen de donaciones especiales<\/span><\/b><\/p>\n

El beneficio fiscal por donaciones realizadas a instituciones habilitadas se reduce. Se pasa de un esquema de 70 % de cr\u00e9dito fiscal y 30 % de gasto deducible, a un nuevo esquema 50%\/50%. Adem\u00e1s, se introducen topes anuales globales y l\u00edmites por entidad receptora y donante, ajustables por UI.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

7.     <\/span><\/span><\/b>Normas de transparencia fiscal y acceso a informaci\u00f3n financiera<\/span><\/b><\/p>\n

La DGI queda habilitada a acceder a informaci\u00f3n bancaria sin autorizaci\u00f3n judicial, tanto para fines de fiscalizaci\u00f3n local como en el marco de pedidos internacionales.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

El procedimiento exige resoluci\u00f3n fundada del director general de Rentas, y fija plazos estrictos y un r\u00e9gimen sancionatorio agravado en caso de incumplimiento.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

Asimismo, se ampl\u00eda la definici\u00f3n de entidades financieras obligadas a informar, incorporando expresamente a las emisoras de dinero electr\u00f3nico y a cualquier entidad que mantenga dep\u00f3sitos.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

8.     <\/span><\/span><\/b>Compensaci\u00f3n de cr\u00e9ditos fiscales con deudas tributarias<\/span><\/b><\/p>\n

Se autoriza al Estado a compensar cr\u00e9ditos de FONASA e IRPF por rentas de trabajo con deudas que los contribuyentes mantengan por esos mismos conceptos.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

9.     <\/span><\/span><\/b>Atracci\u00f3n de talento calificado extranjero<\/span><\/b><\/p>\n

Se establece un r\u00e9gimen especial para atraer empleados calificados del extranjero en sectores como ciencia y tecnolog\u00eda. Estos trabajadores podr\u00e1n optar por tributar IRNR en lugar de IRPF y no realizar aportes a la seguridad social. <\/span>Para acceder al beneficio, deber\u00e1n cumplirse simult\u00e1neamente las siguientes condiciones:<\/span><\/p>\n

1)    <\/span><\/span>No haber sido residentes fiscales en Uruguay durante los \u00faltimos cinco a\u00f1os.<\/span><\/p>\n

2)    <\/span><\/span>Acreditar una presencia f\u00edsica efectiva en el pa\u00eds equivalente a, al menos, dos tercios de los d\u00edas del a\u00f1o civil.<\/span><\/p>\n

3)    <\/span><\/span>Obtener la totalidad de las rentas del trabajo en el territorio nacional, exclusivamente en relaci\u00f3n de dependencia.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

10.  <\/span><\/span><\/b>Gravamen a ventas de participaciones de entidades no residentes que implican transferencias indirectas de activos en Uruguay<\/span><\/b><\/p>\n

Las rentas obtenidas por la venta de participaciones de entidades no residentes se considerar\u00e1n de fuente uruguaya cuando, en cualquier momento dentro de los 365 d\u00edas previos a la operaci\u00f3n, se verifique que m\u00e1s del 50 % del activo de la entidad est\u00e1 compuesto, directa o indirectamente, por bienes situados en Uruguay, o que el valor de esos bienes supere las 31.500.000 UI.<\/span><\/p>\n

 <\/span><\/p>\n

En tales casos, la operaci\u00f3n quedar\u00e1 alcanzada por el IRAE, IRPF o IRNR, seg\u00fan corresponda.<\/b><\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t

\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Proyecto de ley de Presupuesto 2025 El Proyecto de Ley de Presupuesto 2025\u20132029, presentado por el Poder Ejecutivo al Parlamento el 31 de agosto de 2025, propone varias modificaciones a la normativa tributaria vigente. En ese sentido, a continuaci\u00f3n les facilitamos un detalle que abarca los puntos m\u00e1s relevantes en la materia.   Es importante […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[5],"tags":[],"class_list":["post-3358","post","type-post","status-publish","format-standard","hentry","category-news"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3358","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3358"}],"version-history":[{"count":10,"href":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3358\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3376,"href":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/3358\/revisions\/3376"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3358"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=3358"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/blancoetcheverry.com\/v2025\/index.php\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=3358"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}